В январе в Казахстане активно обсуждается возможность значительного увеличения налога на добавленную стоимость (НДС) с 12 до 20%. Официальные заявления по этому поводу были сделаны 23 января, когда премьер-министр Казахстана Олжас Бектенов собрал экспертов, экономистов и представителей бизнеса для обсуждения новых предложений по Налоговому кодексу. На встрече среди прочих инициатив обсуждалось повышение НДС до 20%, снижение порога для регистрации по НДС до 15 млн тенге в год (в настоящее время около 79 млн тенге) и сокращение специальных налоговых режимов (СНР), которые поддерживают множество представителей малого бизнеса.
Некоторые эксперты, присутствовавшие на встрече, в определенной степени поддержали эти изменения, утверждая, что повышение НДС поможет восполнить дефицит в госбюджете.
Forbes Kazakhstan решил ознакомиться и с другими мнениями.
Одна зарплата для государства
Основатель группы компаний «Учет» и налоговый эксперт Максим Барышев уверен, что увеличение ставки НДС до 20% недопустимо.
— По моим данным, принятие этих мер приведет к дополнительным поступлениям в бюджет в размере 7,5 трлн тенге. Эти средства будут собраны из наших с вами карманов. То есть, каждый гражданин Казахстана, включая младенцев, дополнительно заплатит 375 000 тенге в виде НДС. Средняя зарплата в Казахстане составляет 390 328 тенге, и с повышением ставки НДС каждый казахстанец фактически отдаст в бюджет почти одну зарплату в год, — подсчитал Максим Барышев.
По словам эксперта, снижение порога по НДС до 15 млн в год приведет к появлению 300 тысяч новых компаний — плательщиков НДС, которые в настоящее время уплачивают другие налоги. Резкое увеличение числа предприятий, обязанных платить НДС, «вызовет коллапс в бухгалтерской сфере».
— В настоящее время плательщиков НДС всего 110 тысяч. Бухгалтеров, знающих все нюансы, не хватит для большего количества компаний. Обучить за полгода армию из 300 тысяч бухгалтеров невозможно. Незнание правил выставления электронных счетов-фактур и сдачи отчетности приведет к штрафам и арестам счетов предпринимателей, что вызовет шок и заморозку бизнес-активности, — утверждает Барышев.
Эксперт уверен, что повышение ставки НДС приведет к росту цен на все товары и услуги, которые официально продаются в Казахстане. Это, по мнению Барышева, может в свою очередь замедлить экономическое развитие или даже вызвать стагнацию в среднесрочной перспективе: «Ни в одной стране мира повышение налогов не приводило к росту экономики, наоборот, это всегда влекло снижение темпов роста».
Барышев напомнил, что за последние годы в Казахстане были введены налоги на дивиденды, отчисления с зарплат в Фонд медицинского страхования и обязательные пенсионные взносы работодателя. Эти нововведения, по мнению эксперта, привели к тому, что при росте экономики в бюджет стало поступать меньше средств. Это косвенно подтверждает увеличение теневой экономики.
— Вспомним историю, когда ставка НДС постепенно снижалась с 20% до текущих 12%. Это произошло в период с 2000 по 2009 год. Именно в те годы в Казахстане был зафиксирован максимальный рост экономики более чем на 10%. При ставке 12% в 2010 и 2011 годах рост экономики Казахстана составил более 7%. Экономика растет тогда, когда увеличивается производительность труда, а не при повышении налогов, — убежден эксперт.
По данным Барышева, экономика Казахстана сейчас демонстрирует хорошие результаты в трех секторах: торговле, общепите и строительстве. Особенно сфера общепита начала показывать прирост благодаря розничному налогу, а строительство — после отмены НДС при покупке жилья физическими лицами. Однако сейчас обсуждаются планы об отмене розничного налога для владельцев кафе и ресторанов, а также повторном введении НДС для покупателей квартир.
— Когда начнет действовать фактор эластичности спроса, мы увидим, что в денежном выражении статистика от продажи товаров, работ и услуг останется на прежнем уровне, но в количественном выражении эти показатели значительно снизятся, — считает собеседник. — Если мы стремимся к цели удвоения экономики к 2030 году, то повышение ставки НДС недопустимо. Необходимы комплексные меры для развития бизнеса, увеличения внутреннего потребления и экспорта через введение стимулирующих мер. Это можно достичь при текущей ставке НДС 12% и снижении налоговой нагрузки на фонд заработной платы, — озвучил свои предложения Максим Барышев.
Кто подрывает общественный договор
Генеральный директор AERC и автор Telegram-канала Tengenomika, экономист Галымжан Айтказин, подчеркивает, что предлагаемые изменения окажут значительное давление на бизнес и население. Изменения в НДС, как налога на потребление, отразятся в первую очередь на потребителях. Однако, по словам эксперта, «необходимость изменений в налогово-бюджетной политике давно назревала и продиктована рядом факторов».
— Например, разница между налоговыми поступлениями и расходами бюджета увеличилась с 5,2 трлн тенге в 2019 году до 10,7 трлн тенге в 2023 году, что заставляет [правительство] активно использовать займы и средства Национального фонда. Сложность ситуации усугубляется высоким уровнем текущих расходов, которые трудно сократить без ущерба для социально-экономического положения граждан. Дополнительным вызовом остается зависимость бюджета от поступлений из Нацфонда. За последние 10 лет из фонда было изъято 40 трлн тенге, что превышает его поступления на 10 трлн тенге. Такая практика угрожает истощением фонда, который является финансовым буфером для экономики, — считает Галымжан Айтказин.
Проблему также усугубляет необходимость инвестиций в стратегическую инфраструктуру: энергетику, водоснабжение, транспорт, логистику и т. д., которые, по словам экономиста, «требуют значительных вложений для поддержания экономического роста».
— Фундаментальные изменения в налоговой системе затрагивают «общественный договор» и требуют от государства встречных обязательств, включая ускорение реформ в госфинансах, принятие жестких бюджетных правил и международных стандартов управления, снижение госучастия в экономике для стимулирования конкуренции и роста, — поделился мнением экономист.
Айтказин считает, что такие меры помогут выстроить «более устойчивую и конкурентоспособную экономику». Однако представители бизнеса с этим не согласны. Многие уверены, что повышение НДС на 8% и снижение порогов приведут к негативным последствиям для бизнеса, вплоть до банкротств, а также к стагнации экономики.
Жертвы попыток «латания дыр»
Вероника Даугалиева, председатель Саморегулируемой организации общественного питания РК, считает, что малый и средний бизнес страны, особенно в сфере общепита, находится под серьезной угрозой. В сфере малого и среднего бизнеса сейчас задействовано более 60 тысяч организаций, из которых почти 50 тысяч — кафе и рестораны.
— Малый бизнес — это те компании и предприниматели, которые создают рабочие места, развивают нашу экономику и обеспечивают нас всеми удоб